Impozit pe salariu în Danemarca în 2026: cât se reține și cum primești banii înapoi
Din salariul din Danemarca plătești mai întâi 8% contribuție pe piața muncii (AM-bidrag), apoi 12,01% impozit de stat (bundskat) și în medie 25,049% impozit comunal (kommuneskat), după deduceri. Într-un exemplu obișnuit rămân aproximativ două treimi din salariul brut. Mai jos vezi cum se ajunge la această sumă, ce este cardul fiscal și cum primești banii înapoi dacă ai plătit prea mult.
Ce impozite plătești în 2026
| Ce se plătește | Cât | La ce se aplică |
|---|---|---|
| Contribuția pe piața muncii (AM-bidrag) | 8% | Salariul brut, înaintea tuturor celorlalte |
| Impozit de stat (bundskat) | 12,01% | Salariul după AM-bidrag, minus deducerea personală |
| Impozit comunal (kommuneskat) | în medie 25,049%, de la 23,39% la Copenhaga până la 26,30% | Salariul după AM-bidrag, minus deducerea personală și deducerea pentru angajați |
| Impozit bisericesc | în medie 0,639% | Doar pentru membrii bisericii naționale daneze |
| Impozit mediu (mellemskat) | 7,5% | Peste 641.200 kr pe an, după AM-bidrag |
| Impozit de top (topskat) | 7,5% | Peste 777.900 kr pe an, după AM-bidrag |
Deducerile care îți scad impozitul
- Deducerea personală (personfradrag): 54.100 kr pe an, adică aproximativ 4.508 kr pe lună.
- Deducerea pentru angajați (beskæftigelsesfradrag): 12,75% din salariu, cel mult 63.300 kr pe an. Scade doar impozitul comunal.
- Deducerea pentru drumul la muncă (befordringsfradrag): nimic până la 24 km pe zi, 3,17 kr pe kilometru între 25 și 120 km, apoi 1,59 kr pe kilometru. Sunt sume temporare pentru 2026.
Calcul pas cu pas pentru 30.000 kr brut
Un exemplu, nu un salariu pe care îl oferim: o persoană plătită tot anul pe card fiscal principal, cu impozit comunal mediu, fără impozit bisericesc, doar cu deducerile standard și înainte de contribuția proprie la pensie și de ATP.
| Pas | Calcul | Sumă |
|---|---|---|
| AM-bidrag | 8% din 30.000 kr | 2.400 kr |
| Rămâne | 30.000 − 2.400 | 27.600 kr |
| Impozit de stat | 12,01% din (27.600 − 4.508) | 2.773 kr |
| Impozit comunal | 25,049% din (27.600 − 4.508 − 3.825) | 4.826 kr |
| Total reținut | 2.400 + 2.773 + 4.826 | aprox. 10.000 kr |
| Rămâne net | 30.000 − 10.000 | aprox. 20.000 kr |
Suma de 3.825 kr este deducerea pentru angajați: 12,75% din 30.000 kr. Rezultatul pentru alte salarii, de la 25.000 la 40.000 kr, este în tabelul din ghidul despre salarii.
Cardul fiscal (skattekort)
Cardul fiscal îi spune angajatorului cât să rețină. Fără el, angajatorul este obligat să rețină 55%, fără nicio deducere, așa că fă-l înainte de prima zi de salariu. Cardul principal (hovedkort) merge la un singur angajator. Pașii pentru a-l obține sunt în ghidul despre acte.
Recuperare impozit: când vin banii
La începutul anului următor, Skattestyrelsen compară ce ai plătit cu ce trebuia să plătești. Dacă ai plătit prea mult, primești diferența, iar dacă ai plătit prea puțin, trebuie să o achiți.
Datele sigure sunt cele pentru venitul din 2025. Sunt ce s-a întâmplat ultima dată, nu o regulă fixă pentru fiecare an:
| Ce s-a întâmplat | Când |
|---|---|
| Declarația anuală a apărut în TastSelv | 23 martie 2026 |
| Restituirile au început automat pe NemKonto | 24 aprilie 2026 |
| Termen pentru modificări | 20 mai 2026 (de obicei, 1 mai) |
| Plata impozitului rămas, ca să eviți o penalitate | 1 iulie 2026 |
Pentru restituire nu trebuie să depui o cerere. Ai grijă doar să ai NemKonto și să îți poți verifica declarația în TastSelv, cu MitID.
Dacă locuiești în continuare în România
Dacă lucrezi în Danemarca, dar locuința ta rămâne în altă țară, ai obligație fiscală limitată în Danemarca. Ea devine completă dacă ai la dispoziție o locuință în Danemarca pe tot anul sau dacă stai mai mult de 6 luni fără să mergi acasă.
Dacă cel puțin 75% din venitul tău total se impozitează în Danemarca, poți alege regulile pentru lucrătorii transfrontalieri și poți cere deducerile personale și familiale. Dacă ambele țări te consideră rezident, decide convenția fiscală.
Ce spune convenția cu România
Convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și Danemarca, publicată de ANAF, spune la articolul 16 că, dacă munca se face în celălalt stat, „remunerațiile primite sunt impozabile în acel celălalt stat”. Pentru un angajat al unei firme daneze care lucrează în Danemarca, asta înseamnă impozit în Danemarca.
La articolul 25, convenția prevede că impozitele plătite în Danemarca de rezidenții României „vor fi scăzute din impozitele datorate statului român”. Ce ai de declarat la ANAF depinde de rezidența ta fiscală, așa că întreabă direct ANAF sau un consultant. Nu este ceva ce putem hotărî noi pentru tine.
Când pleci din Danemarca
Înainte să pleci, anunță mutarea pe borger.dk și păstrează NemKonto și accesul la MitID, ca să îți vezi declarația din anul următor. Banii de concediu au propriile reguli, explicate în ghidul despre acte.
Dacă te gândești dacă se merită, vezi cum stau impozitul și prețurile la un loc. Fluturașul de salariu arată reținerile, indiferent de domeniu: la ferme, în construcții, în curățenie sau în hoteluri și restaurante. Dacă cineva îți cere bani ca să îți „recupereze” impozitul sau ca să îți găsească job, citește semnele unei oferte proaste. Pentru plăți și drepturi egale, vezi ghidul despre drepturile la muncă.
Cum te putem ajuta
Muncă în Danemarca este site-ul în limba română al Clever Recruiting (CR Recruiting Group ApS, CVR 46664426), o agenție daneză de recrutare. Te ghidăm prin actele daneze, inclusiv cardul fiscal și NemKonto. Nu oferim consultanță fiscală. Aplicarea este gratuită, durează aproximativ două minute și îți răspundem în cel mult 24 de ore.
Întrebări frecvente
Cât impozit se plătește pe salariu în Danemarca?
Plătești 8% AM-bidrag, apoi 12,01% impozit de stat și în medie 25,049% impozit comunal, după deduceri. Într-un exemplu cu 30.000 kr brut pe lună, impozitele totale sunt de aproximativ 10.000 kr.
Ce se întâmplă dacă nu am card fiscal?
Angajatorul este obligat să rețină 55% din salariu, fără nicio deducere. Fă-ți cardul fiscal (skattekort) înainte de prima zi de salariu.
Cum recuperez impozitul din Danemarca?
Dacă ai plătit prea mult, banii ajung automat pe NemKonto, fără cerere. Pentru venitul din 2025, declarația anuală a apărut în TastSelv pe 23 martie 2026, iar restituirile au început pe 24 aprilie 2026. Aceste date nu sunt o regulă fixă pentru fiecare an.
Trebuie să plătesc impozit și în România?
Convenția dintre România și Danemarca spune că salariul pentru munca făcută în Danemarca poate fi impozitat în Danemarca. Dacă ești rezident fiscal în România, impozitul plătit în Danemarca se scade din cel datorat statului român. Întreabă ANAF ce ai de declarat în situația ta.
Pot folosi același card fiscal la două joburi?
Nu. Cardul principal (hovedkort) merge la un singur angajator, de obicei cel la care câștigi cel mai mult. Ceilalți angajatori folosesc cardul secundar (bikort).
Ce este AM-bidrag?
Este contribuția pe piața muncii, de 8% din salariu. Se plătește înaintea tuturor celorlalte impozite.
Surse
- Skattestyrelsen: contribuția pe piața muncii
- Skatteministeriet: sume din legea contribuției pe piața muncii
- Skatteministeriet: sume și praguri din legea impozitului personal
- Skattestyrelsen: cardul fiscal
- Skattestyrelsen: impozitele pe tranșe
- Skatteministeriet: impozitul comunal mediu în 2026
- Skatteministeriet: impozitele comunale, cele mai mari și cele mai mici în 2026
- Skatteministeriet: deducerea pentru angajați
- Skattestyrelsen: deducerea pentru drumul la muncă
- Skattestyrelsen: cardul fiscal pentru angajații din străinătate
- Skattestyrelsen: lucrezi în Danemarca, locuiești în altă țară
- Skattestyrelsen: regulile pentru lucrătorii transfrontalieri
- Skattestyrelsen: datele declarației anuale
- borger.dk: impozit restituit
- ANAF: Convenția dintre România și Danemarca, text sintetizat
Informații verificate la 1 noiembrie 2026. Regulile se schimbă; verifică sursele de mai sus.